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公司会计做账注意事项

公司会计做账注意事项
郑州公司注册完成后,就需要每个月按照例征期按时申报缴纳税款,具体注意事项如下:
(一) 平时报税时的所有申报表都要及时准备好,国地税申报完后申报表都要打印出来,报完税后装订成册(资产负债表、利润表、综合纳税申报表、增值税申报表,企业所得税申报表【季报】)。
(二) 对于新户问题
1、 做账时无现金但有现金支出,应做如下科目
借:现金        0000
贷:其他应付款0000
每个新户在报税前要确认税种,千万不能申报的时候遗漏,特别是在第一次在大厅申报的时候,要确认无误。在开户许可证下来后要及时签订国地税三方协议,方便以后网上申报和扣缴税款。签订三方协议,需要:开户许可证原件。税务登记证副本原件、公章、法人章、个别银行需要财务章。地税去大厅打印三方,国税直接在税局大厅领取,在银行签过之后要送回国地税大厅输机,否则不能正常使用。应该注意的是,在盖章的时候一定要保证清晰,不能压章。(这里的三方指的是公司、税局、基本户开户行)
(三) 领取发票需要先刻取发票专用章(在税局指定地点,必须备案),国税需要购买税盘,在税局发行之后才能领取发票。领取发票的时候需要发票专用章、税盘。税务登记证副本、领票人身份证原件、公章、结业证。
(四) 对于领购发票的企业,每月要进行开票金额的核对,成本要有进货发票,对于没有进货发票的企业,要提供入库单和出库单,以便进行成本核算。拿票的时候要问客户要对账单和银行回单。
(五) 没有领取发票的企业,每个月可以少做些收入,但是工程类企业除外,以便报年报的时候能够进行企业所得税清缴汇算。
(六) 做账的时候没有库存,只有进行暂估入库,后面附上入库单和出库单。
借:库存商品-暂估入库
 贷:现金
借;主营业务成本
贷:库存商品-暂估入库
(七) 做账时现金、银行的明细账余额要在借方不能出现在贷方,一旦出现要予以调账;应交税金借贷方也要一致,不一致的时候要看是否进行计提和缴纳。
每个月末报税都要检查一下所有的明细科目余额是否在合理的方向,借方或者贷方,若不合理,则要检查帐出错在哪里。予以更正。
(八) 一般纳税人企业,每个月要提前进行账务处理
I、 一般纳税人企业,成本不仅要有发票还需要企业提供入库出库单据,同时,对于收入是现金要有盖有财务专用章的收据,是银行存款要有银行回单,每个月要企业提供银行明细单,和银行往来回单。
II、 购置货物要有现金支出单据或者银行支出单据。
III、 每月30号前一定要提醒客户进行进项发票认证,进项票认证期限为180天。税负根据专管员要求进行处理。
IV、 在每月10号前要进行抄税。报税,扣款,反写
V、 每月拿票之时要问客户要销项明细表和汇总表。

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